建立企業(yè)統(tǒng)一信息管理平臺，對于打通企業(yè)業(yè)務(wù)體系和財務(wù)體系這兩條“任督脈”意義重大。

    人有“任督”二脈主健康，企業(yè)管理也有“任督”二脈主發(fā)展。業(yè)務(wù)體系和財務(wù)體系，就是企業(yè)的任督二脈。企業(yè)的健康需要業(yè)務(wù)體系和財務(wù)體系兩條主脈在公司戰(zhàn)略體系下均衡發(fā)展。一般來說，企業(yè)不論大小，其發(fā)展都由戰(zhàn)略層的方向掌控、管理層的資源配置，以及運營層的落地實施這三個方面組成，而計劃與預(yù)算貫穿企業(yè)發(fā)展生命周期的始終。計劃主導(dǎo)業(yè)務(wù)體系，預(yù)算主導(dǎo)財務(wù)體系，從經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營計劃再到財務(wù)預(yù)算，貫穿企業(yè)全過程管理。

    業(yè)務(wù)“任脈”：
　　
    從預(yù)測到計劃
　　
    以預(yù)測體系為源頭的計劃體系是整個企業(yè)均衡發(fā)展的前提保證，根據(jù)預(yù)測體系做出的計劃體系是公司均衡發(fā)展的指導(dǎo)和基礎(chǔ)。
　　
    企業(yè)的預(yù)測來源于兩個方面，一是市場環(huán)境變化的因素，二是企業(yè)內(nèi)部追求的目標(biāo)。預(yù)測是通過對戰(zhàn)略的分析和客觀歷史事實和現(xiàn)狀進行科學(xué)的調(diào)查和分析，對于企業(yè)管理來講，一個有效的預(yù)測能夠為企業(yè)計劃的制定提供基礎(chǔ)性依據(jù)。
　　
    企業(yè)計劃管理的過程包括結(jié)合戰(zhàn)略的銷售預(yù)測、銷售計劃、主生產(chǎn)計劃、物料需求計劃、采購計劃和生產(chǎn)計劃、物流計劃、分銷資源計劃等環(huán)節(jié)。一個企業(yè)經(jīng)營的脈絡(luò)就是一個企業(yè)有效計劃管理的脈絡(luò)，主要包括以下四個方面。
　　
    第一，企業(yè)戰(zhàn)略的制定，首先需要企業(yè)管理者根據(jù)行業(yè)內(nèi)部和外部需求，通過顧客調(diào)查、銷售員估計、經(jīng)濟趨向關(guān)系、技術(shù)進步和輿論等手段提前預(yù)測出準(zhǔn)確的企業(yè)產(chǎn)成品信息，進而根據(jù)產(chǎn)成品信息制定年度經(jīng)營計劃和具體的銷售計劃。
　　
    第二，企業(yè)的銷售計劃是制定企業(yè)全年MPS(主生產(chǎn)計劃)的前提和依據(jù)，根據(jù)客戶合同和市場預(yù)測，把經(jīng)營計劃或生產(chǎn)大綱中的產(chǎn)品系列具體化，使其成為展開物料需求計劃的主要依據(jù)，起到從綜合計劃向具體計劃的過渡作用。
　　
    第三，采購計劃是為維持正常的產(chǎn)銷活動，在某一特定的期間內(nèi)，應(yīng)在任何時購入何種物料以及訂購的數(shù)量是多少的估計作業(yè)。企業(yè)采購計劃的制定是否準(zhǔn)確，將會影響到生產(chǎn)和銷售活動的正常運轉(zhuǎn)。而制定采購計劃的依據(jù)，就是對企業(yè)主生產(chǎn)計劃和BOM(物料清單)現(xiàn)有庫存的分析。
　　
    第四，企業(yè)根據(jù)預(yù)測制定了銷售計劃、主生產(chǎn)計劃、采購計劃，以及生產(chǎn)計劃，這些計劃是企業(yè)產(chǎn)銷運作和業(yè)務(wù)發(fā)展的支撐。除此之外，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)測，企業(yè)在制定生產(chǎn)、采購、銷售等計劃的同時，會根據(jù)產(chǎn)銷需要制定相應(yīng)的輔助計劃，比如物流計劃和分銷資源計劃等。這些輔助計劃和其他計劃一起，構(gòu)成了企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)運作的基礎(chǔ)。
　　
    財務(wù)“督脈”：
　　
    從計劃到預(yù)算
　　
    科學(xué)的計劃要以預(yù)測為依據(jù)。對于企業(yè)管理來講，企業(yè)戰(zhàn)略的有效落地，正是從正確的計劃制定開始。但是只有把業(yè)務(wù)系統(tǒng)的計劃體系和財務(wù)系統(tǒng)的預(yù)算體系相結(jié)合，才能促進企業(yè)的協(xié)調(diào)運作，實現(xiàn)戰(zhàn)略落地。
　　
    執(zhí)行計劃體系的條件是企業(yè)需要具備足夠的資本能力作為支撐，這點促使企業(yè)管理層不得不去花費大力氣做好科學(xué)、準(zhǔn)確的預(yù)算體制。每年的9~10月，企業(yè)根據(jù)下一年度的計劃制定下一年的全面預(yù)算。采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、預(yù)算、日常費用預(yù)算各個環(huán)節(jié)都是根據(jù)產(chǎn)成品的銷售計劃制定。
　　
    除此之外，月度滾動預(yù)算以月度滾動計劃為前提，根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生費用情況及滾動計劃的實時調(diào)整而制定。預(yù)算體系和計劃體系相輔相成，分別從企業(yè)的財務(wù)和業(yè)務(wù)體系促進企業(yè)戰(zhàn)略的有效實施。
　　
    企業(yè)進行全面預(yù)算體制的建設(shè)向上成就企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，橫向貫穿企業(yè)價值鏈的各個環(huán)節(jié)，在企業(yè)運營管理體系中發(fā)揮重要的作用。企業(yè)管理在制定預(yù)算的過程中，預(yù)算編制的多維制定、預(yù)算執(zhí)行的實時控制以及預(yù)算執(zhí)行分析反饋等都應(yīng)注重將企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算高度整合，設(shè)計多個維度的預(yù)算編制和評估標(biāo)準(zhǔn)，充分體現(xiàn)業(yè)務(wù)計劃。
　　
    由此看來，計劃是企業(yè)在業(yè)務(wù)角度的戰(zhàn)略規(guī)劃，而預(yù)算則是從財務(wù)角度的以貨幣形式反映的計劃。企業(yè)計劃是資本預(yù)算和年度預(yù)算的基點和前提，而預(yù)算是企業(yè)年度經(jīng)營計劃的落實和支撐。
　　
    打通“二脈”：
　　
    融合預(yù)測、計劃和預(yù)算
　　
    研究表明，打通企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)體系二脈，關(guān)鍵在于把企業(yè)預(yù)測、計劃和預(yù)算體系進行高度融合和統(tǒng)一，而企業(yè)計劃和預(yù)算科學(xué)產(chǎn)生的惟一前提和依據(jù)是產(chǎn)成品預(yù)測。預(yù)測為計劃和預(yù)算體系制定提供依據(jù)，計劃是實現(xiàn)預(yù)測的重要工具和展現(xiàn)方式，而根據(jù)計劃制作的財務(wù)預(yù)算體系是企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)落地的工具。
　　
    年度預(yù)測、計劃和預(yù)算體系需要在執(zhí)行中不斷修正才能保證有效的執(zhí)行，而月度滾動是非常有效的修正工具，同時也是促進業(yè)務(wù)和財務(wù)體系均衡發(fā)展的有力保證。
　　
    信息化管理平臺是提高月度滾動監(jiān)測效率的必行之路，企業(yè)管理層需要建立統(tǒng)一的信息平臺，統(tǒng)一管理企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如物料主文件、產(chǎn)品BOM、產(chǎn)品工藝等。信息系統(tǒng)提供計劃于預(yù)測的聯(lián)動機制，計劃一旦改變，預(yù)測值自動調(diào)整;與此同時，在財務(wù)層面的預(yù)算體系也要真實反映業(yè)務(wù)的基本情況，一旦形成業(yè)務(wù)，財務(wù)也隨之改變機制，形成統(tǒng)一管理界面。
　　
    除此之外，企業(yè)管理應(yīng)該建立由財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員組成的統(tǒng)一計劃小組，這個小組的職責(zé)在于每月或者每周召開計劃會議，對計劃和預(yù)測準(zhǔn)確性同時進行判斷，而反應(yīng)到財務(wù)層面，也要做好相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整和分析評估。企業(yè)管理能夠通過月度滾動的方式實現(xiàn)年度計劃和預(yù)算的分期執(zhí)行和調(diào)整，對于公司打通業(yè)務(wù)和財務(wù)，保證二者在企業(yè)戰(zhàn)略下的均衡發(fā)展將起到巨大作用。
　　
    打通企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)體系二脈，關(guān)鍵在于把企業(yè)預(yù)測、計劃和預(yù)算體系進行高度融合和統(tǒng)一。

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