第1章 定義
財務(wù)分析軟件（又稱財務(wù)分析系統(tǒng)）是指專門用于財務(wù)分析工作的計算機(jī)軟件，包括以各種語言及架構(gòu)實現(xiàn)的用于完成財務(wù)分析工作的計算機(jī)程序。
財務(wù)分析軟件以財務(wù)報表分析、財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)比率分析、財務(wù)綜合評價、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警等財務(wù)分析方法和手段為核心，以管理會計、財務(wù)管理及財務(wù)分析等相關(guān)理論為依據(jù)，以軟件、數(shù)據(jù)及網(wǎng)絡(luò)等計算機(jī)信息處理技術(shù)為基礎(chǔ)，以財務(wù)數(shù)據(jù)為處理對象，以輔助用戶進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)分析與財務(wù)決策支持為目標(biāo)。
第2章 作用
財務(wù)分析是以會計核算和報表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力和增長能力狀況等進(jìn)行分析與評價的經(jīng)濟(jì)管理活動。它是為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個人了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)的經(jīng)濟(jì)應(yīng)用學(xué)科。
財務(wù)分析軟件與財務(wù)分析人員通過手工方式或使用Excel等電子表格處理軟件的方式進(jìn)行傳統(tǒng)的財務(wù)分析相比，作為專門面向財務(wù)分析工作的軟件，具有以下作用：
1）財務(wù)分析軟件通過財務(wù)數(shù)據(jù)整合能力，使財務(wù)分析人員能夠便捷的獲取財務(wù)分析所需的數(shù)據(jù)。財務(wù)分析軟件通過財務(wù)數(shù)據(jù)整合能力克服手工無法或不便收集與維護(hù)財務(wù)數(shù)據(jù)的缺點(diǎn)，能夠通過軟件接口采集并整合來自集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)不同用途、不同廠商、不同版本的財務(wù)相關(guān)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，根據(jù)各財務(wù)分析軟件實現(xiàn)的程度不同，所涉及的數(shù)據(jù)來源包括內(nèi)部相關(guān)財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、內(nèi)部管理報表數(shù)據(jù)、下級企業(yè)上報財務(wù)數(shù)據(jù)、外部可獲取的同行財務(wù)數(shù)據(jù)、上市公司等披露的財務(wù)數(shù)據(jù)等，涉及的系統(tǒng)包括會計核算系統(tǒng)、出納系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、合并報表系統(tǒng)等，涉及的處理包括不同會計準(zhǔn)則、不同幣種、不同科目及指標(biāo)體系的映射轉(zhuǎn)換與整合等，涉及的數(shù)據(jù)粒度包括報表數(shù)據(jù)、指標(biāo)數(shù)據(jù)、科目數(shù)據(jù)、憑證數(shù)據(jù)及分錄數(shù)據(jù)等，涉及的時間范圍應(yīng)包括跨年度的歷史數(shù)據(jù)。
2）財務(wù)分析軟件通過內(nèi)置主流的財務(wù)分析方法和綜合評價體系，為財務(wù)分析人員提供先進(jìn)的財務(wù)分析手段。從財務(wù)分析指標(biāo)來看包括單指標(biāo)分析、多指標(biāo)綜合分析、財務(wù)模型分析等方法，從財務(wù)分析算法來看包括比較分析、比率分析、因素分析、趨勢分析、標(biāo)桿分析、分解分析、綜合評價等，從財務(wù)分析對象來看包括單體企業(yè)分析、本集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)橫向比較、同行對比、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或平均值等外部標(biāo)桿對比等方面的分析分析。
3）財務(wù)分析軟件通過預(yù)定義的指標(biāo)體系和分析報表體系，幫助財務(wù)分析人員快速進(jìn)行財務(wù)分析工作，并能夠通過用戶自定義能力滿足財務(wù)分析人員針對分析對象和分析目的進(jìn)行個性化的指標(biāo)、報表定義與分析。預(yù)定義的指標(biāo)體系包括財務(wù)報表指標(biāo)、財務(wù)比率指標(biāo)、財務(wù)能力指標(biāo)、財務(wù)效率指標(biāo)、財務(wù)綜合評價指標(biāo)等，預(yù)定義的報表包括分部報告等橫向?qū)Ρ确治鰣蟊�、三大財�?wù)報表、各種分類的財務(wù)狀況報表、各種常見明細(xì)表等。
4）財務(wù)分析軟件借助計算機(jī)規(guī)則處理能力，使用財務(wù)分析人員預(yù)定義的預(yù)警規(guī)則，能夠自動監(jiān)控財務(wù)數(shù)據(jù)并在滿足預(yù)警條件時進(jìn)行預(yù)警，由此可以有效支持對所轄企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控的效果。財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控的指標(biāo)通常包括投資風(fēng)險指標(biāo)、債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)、盈利能力風(fēng)險指標(biāo)、現(xiàn)金流風(fēng)險等。財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控的計算機(jī)處理流程通常包括風(fēng)險監(jiān)控、風(fēng)險識別、風(fēng)險處置、風(fēng)險跟蹤、風(fēng)險評價等。
第3章 功能
財務(wù)分析軟件的功能涵蓋常見財務(wù)分析功能及相關(guān)軟件支撐功能，通常包括：
3.1 財務(wù)數(shù)據(jù)采集
財務(wù)分析軟件應(yīng)當(dāng)支持采集集團(tuán)及下屬各公司的不同歷史年度的財務(wù)數(shù)據(jù)，需要支持的常見財務(wù)軟件接口包括用友NC/U10/U9/U8/T6、金蝶EAS/K3/KIS、Oracle、Flex、Infor Bann、小算盤、管家婆、靈狐、速達(dá)、久其報表、QAD Account、國家標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)數(shù)據(jù)接口等，應(yīng)該支持通過Txt、Excel、XML等文件格式導(dǎo)入手工維護(hù)的財務(wù)數(shù)據(jù)等其他數(shù)據(jù)源，從而形成集團(tuán)財務(wù)信息倉庫。同時財務(wù)分析軟件還需要收集企業(yè)的預(yù)算數(shù)據(jù)、同行數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、標(biāo)桿數(shù)據(jù)等以支持對比分析。
3.2 財務(wù)數(shù)據(jù)分析
1）財務(wù)指標(biāo)分析
需要提供財務(wù)指標(biāo)分析功能，對財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行多角度、多層次的分析與比較。指標(biāo)分析的能力應(yīng)包括單指標(biāo)分析、多指標(biāo)綜合分析和財務(wù)模型綜合分析等。
2）財務(wù)報表分析
需要基于企業(yè)管理要求和報表統(tǒng)計要求，圍繞科目、核算項目、財務(wù)比率、報表項目等信息由用戶自由定義分析型報表和圖形。并提供趨勢、比重、同比、環(huán)比、鉆取、分解、聯(lián)查等功能。
3）輔助核算分析
需要提供針對會計科目輔助核算項目的分析統(tǒng)計功能，例如主營業(yè)務(wù)收入按產(chǎn)品、地區(qū)、業(yè)務(wù)員等口徑分析。
4）財務(wù)效率分析
需要通過對財務(wù)效率指標(biāo)進(jìn)行分析，反映企業(yè)的盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力和發(fā)展能力。
5）專項財務(wù)分析
需要根據(jù)企業(yè)的需要，支持預(yù)算分析、內(nèi)部往來分析、應(yīng)收應(yīng)付分析、預(yù)算執(zhí)行分析、賬齡分析、資金分析、融資預(yù)測、杜邦分析等常用的財務(wù)分析應(yīng)用。
6）集團(tuán)財務(wù)分析
需要支持多組織、跨行業(yè)、跨地域經(jīng)營的集團(tuán)財務(wù)分析應(yīng)用；支持跨年度、跨帳套查詢、單據(jù)關(guān)聯(lián)查詢； 需要支持不同企業(yè)主體之間的橫向比較分析，按照不同的業(yè)務(wù)視圖的組織起來的層次結(jié)構(gòu)之間的比較分析，集團(tuán)、子集團(tuán)層次的分布報告以及基于不同業(yè)務(wù)視圖的統(tǒng)計報告等功能。
7）財務(wù)審計聯(lián)查
需要提供指標(biāo)向下鉆取能力，提供從各類報表到明細(xì)賬，再到憑證的相關(guān)細(xì)節(jié)數(shù)據(jù)聯(lián)查，實現(xiàn)財務(wù)審計能力。
財務(wù)分析多維查詢示例
3.3 財務(wù)績效評價
財務(wù)分析軟件需要支持財務(wù)績效評價通常采取整體評價的方法，包括杜邦分析法、企業(yè)績效綜合評價、沃爾評分法、EVA評價模型等，并支持財務(wù)分析人員根據(jù)企業(yè)具體情況調(diào)整評價體系的指標(biāo)或參數(shù)，支持財務(wù)分析人員根據(jù)企業(yè)內(nèi)已經(jīng)推行的評價體系自定義新的綜合評價方案。其中：
杜邦分析法杜邦分析的作用是解釋指標(biāo)變動的原因和變動的趨勢，為采取措施指明方向。本體系從權(quán)益凈利率開始，對指標(biāo)層層分解，追蹤引起指標(biāo)變動的原因，并找到根源采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣砜刂啤?/div>
3.5 財務(wù)報告披露
企業(yè)績效綜合評價主要是按照既定的效績評價標(biāo)準(zhǔn)值來判斷企業(yè)某些重要指標(biāo)屬于哪個等級，給管理者正確的提示，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況進(jìn)行整體的評價。
沃爾評分法選取以流動比率、凈資產(chǎn)/負(fù)債、資產(chǎn)/固定資產(chǎn)、銷售成本/存貨、銷售額/應(yīng)收賬款、銷售額/固定資產(chǎn)、銷售額/凈資產(chǎn)等七種財務(wù)比率，確定其比重和標(biāo)準(zhǔn)比率，按照實際比率相比較，求出總評分。
EVA(Economic ValueAdded經(jīng)濟(jì)增加值) EVA 就是稅后凈營運(yùn)利潤減去投入資本的機(jī)會成本后的所得。注重資本費(fèi)用是EVA的明顯特征，管理人員在運(yùn)用資本時，必須為資本付費(fèi)，就像付工資一樣。由于考慮到了包括權(quán)益資本在內(nèi)的所有資本的成本，EVA體現(xiàn)了企業(yè)在某個時期創(chuàng)造或損壞了的財富價值量，真正成為了股東所定義的利潤。
綜合績效評價
3.4 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警
需要支持財務(wù)預(yù)警能力，能夠?qū)τ脩糇远x的關(guān)鍵指標(biāo)（KPI）進(jìn)行預(yù)警，如對債務(wù)風(fēng)險的預(yù)警指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、速動比率、擔(dān)保凈資產(chǎn)比、已獲利息倍數(shù)等，對現(xiàn)金流風(fēng)險的預(yù)警指標(biāo)有現(xiàn)金總資產(chǎn)比、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)等。
同時，財務(wù)分析軟件還應(yīng)支持模型預(yù)警，如Z計分和Edminister預(yù)警模型，能夠從宏觀的角度綜合反映企業(yè)整體的財務(wù)狀況，并根據(jù)數(shù)據(jù)變化發(fā)出財務(wù)預(yù)警。
計算機(jī)監(jiān)控的預(yù)警規(guī)則優(yōu)于人工監(jiān)控之處在于其風(fēng)險識別的及時性，以及在相關(guān)處理功能支撐下在集團(tuán)內(nèi)的多個層級或在企業(yè)內(nèi)的多個職能部門內(nèi)，對預(yù)警風(fēng)險的處置、跟蹤、評價的過程。
財務(wù)風(fēng)險預(yù)警
3.5 財務(wù)報告披露
1）自定義財務(wù)報表
財務(wù)分析軟件在建立語義化的財務(wù)數(shù)據(jù)模型的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)提供用戶導(dǎo)向的界面設(shè)計方案，支持用戶以鼠標(biāo)拖拽、點(diǎn)擊等方式簡潔快速的定制財務(wù)報表、多維分析表等。
財務(wù)分析軟件必須提供豐富的圖形展示方式以滿足財務(wù)分析人員對數(shù)據(jù)可視化過程中所需圖形類型的要求。
財務(wù)分析軟件只有提供強(qiáng)大、靈活的自定義財務(wù)報表功能，才能滿足財務(wù)分析人員即時定制內(nèi)部管理報表和對外披露報表的要求，也才能滿足不同財務(wù)分析人員、不同集團(tuán)或企業(yè)、不同分析目的之下“分析無定式”的現(xiàn)實狀況。
自定義財務(wù)報表
2）自定義財務(wù)報告
財務(wù)分析軟件應(yīng)利用計算機(jī)自動化處理能力和邏輯處理能力，支持財務(wù)分析人員根據(jù)分析思路定制圖文并茂的描述性報告，提供可讀性極強(qiáng)的財務(wù)分析報告。數(shù)據(jù)分散、報告制作繁瑣、報告內(nèi)容不規(guī)范、報告數(shù)據(jù)難以再利用是傳統(tǒng)財務(wù)分析報告的常見問題，而這些問題均應(yīng)通過自定義財務(wù)報告解決。同時，財務(wù)報告模塊還需與日常辦公軟件無縫鏈接，可導(dǎo)入報告模板，生成的報告可導(dǎo)出為Word、PDF、PPT等常見格式以便財務(wù)分析人員進(jìn)一步加工利用。
自定義財務(wù)智能報告
第4章 分類
財務(wù)分析軟件的分類沒有特定的分類標(biāo)準(zhǔn)，可以參照以下幾種分類方式：
4.1 按財務(wù)分析的對象范圍劃分
1）單企業(yè)財務(wù)分析軟件
單企業(yè)財務(wù)分析軟件的目標(biāo)用戶是單體企業(yè)，分析的財務(wù)數(shù)據(jù)范圍囊括本企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)及外部披露的同行數(shù)據(jù)等。單體企業(yè)由于對自身的財務(wù)數(shù)據(jù)全面控制，所以分析的數(shù)據(jù)粒度可以達(dá)到非常明細(xì)的級別，比如憑證、分錄數(shù)據(jù)，因此單企業(yè)部署環(huán)境下的財務(wù)分析軟件可以實現(xiàn)一些針對明細(xì)數(shù)據(jù)的應(yīng)用。
2）集團(tuán)財務(wù)分析軟件
集團(tuán)財務(wù)分析軟件的目標(biāo)用戶是集團(tuán)性質(zhì)的企業(yè)，根據(jù)集團(tuán)企業(yè)不同于單體企業(yè)的特點(diǎn)，集團(tuán)財務(wù)分析軟件需要適應(yīng)集團(tuán)公司多組織架構(gòu)、跨行業(yè)、跨地域經(jīng)營的狀況，支持集團(tuán)/子集團(tuán)在不同下屬企業(yè)主體之間的橫向比較分析，支持將下屬企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)、指標(biāo)及報表向上層層匯總甚至合并（在內(nèi)部往來明細(xì)數(shù)據(jù)的支持下），支持按照不同角度的分析視圖（股權(quán)、業(yè)務(wù)、地域、管理）將下屬企業(yè)分類分層次組織起來的層次結(jié)構(gòu)之間的比較分析與向上向下鉆取分析，支持集團(tuán)、子集團(tuán)層次的分布報告以及基于不同分析視圖的統(tǒng)計報告等功能。
4.2 按財務(wù)分析的數(shù)據(jù)來源劃分
1）財務(wù)報表分析軟件
財務(wù)報表分析軟件一般以三大報表為基礎(chǔ)對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行分析。該類軟件的優(yōu)點(diǎn)是財務(wù)報表分析相關(guān)方法和理論比較成熟，常見的財務(wù)指標(biāo)、財務(wù)比率均基于財務(wù)報表制定。而且對內(nèi)部企業(yè)和外部企業(yè)都可以獲取到基本等同的數(shù)據(jù)。缺點(diǎn)是對于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)分析深度不夠，同時因缺乏數(shù)據(jù)基礎(chǔ)而功能相對固化，一般僅限于教科書上羅列的手段而無法提供豐富的自定義分析能力。該類軟件對于企業(yè)外部相關(guān)人員更為實用，比如證券分析人員、財經(jīng)研究人員、審計人員等。
2）綜合財務(wù)分析軟件
綜合財務(wù)分析軟件圍繞財務(wù)分析主題集成各方面的數(shù)據(jù)，既包括三大報表在內(nèi)的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，還包括財務(wù)分析所涉及的預(yù)算、資金、資產(chǎn)、稅費(fèi)、擔(dān)保等不同類型不同來源的財務(wù)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)的粒度也不僅限于報表的層面，還應(yīng)囊括科目、核算、憑證、分錄等各種粒度的數(shù)據(jù)。綜合財務(wù)分析軟件一般需要采取商業(yè)智能相關(guān)技術(shù)，建立財務(wù)數(shù)據(jù)倉庫（嚴(yán)格的說應(yīng)為數(shù)據(jù)集市）來對各種來源的不同財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一建模，對財務(wù)分析人員提供統(tǒng)一的語義化財務(wù)分析主數(shù)據(jù)服務(wù)。
4.3 按財務(wù)分析的功能實現(xiàn)劃分
1）固化功能的財務(wù)分析軟件
因財務(wù)分析領(lǐng)域已經(jīng)相對成熟，財務(wù)分析的方法和手段等在相關(guān)財務(wù)分析理論里已經(jīng)闡述的十分詳盡，固化功能的財務(wù)分析軟件就是以這些財務(wù)分析方法和手段為基礎(chǔ)全面實現(xiàn)各種功能，供財務(wù)分析人員使用。
2）可自定義的財務(wù)分析軟件
因財務(wù)分析人員在進(jìn)行財務(wù)分析時，往往根據(jù)分析目的的不同、分析對象的不同、所處行業(yè)的不同、各企業(yè)狀況的不同等因素，以相關(guān)財務(wù)分析理論為基礎(chǔ)制定個性化的財務(wù)分析方案，因此可自定義的財務(wù)分析軟件就是在預(yù)置常見的財務(wù)分析方法及手段的基礎(chǔ)上，提供豐富的自定義能力以支持財務(wù)分析人員定制個性化的分析。所需的自定義能力包括但不限于：引入不同的財務(wù)數(shù)據(jù)（如報表導(dǎo)入）等、可獲取外部標(biāo)桿、可自定義財務(wù)指標(biāo)及比率、可自定義分析查詢、可自定義財務(wù)報表與報告模板等�？勺远x的財務(wù)分析軟件一般通過商業(yè)智能及數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)實現(xiàn)，即所謂的財務(wù)商業(yè)智能，包括財務(wù)數(shù)據(jù)整合技術(shù)、財務(wù)數(shù)據(jù)倉庫、結(jié)合商業(yè)智能分析手段的財務(wù)分析方法的分析功能、財務(wù)指標(biāo)體系及財務(wù)報表報告體系等。
第5章 發(fā)展
國內(nèi)商品化財務(wù)分析軟件產(chǎn)品的發(fā)展是進(jìn)入二十一世紀(jì)以后隨著中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展出現(xiàn)的，此時證券融資市場高速發(fā)展、集團(tuán)運(yùn)營模式成為主流、企業(yè)開始重視財務(wù)管理與財務(wù)分析等工作。自2004年左右智澤華軟件推出以財務(wù)報表分析及財務(wù)診斷為核心技術(shù)、畢盛軟件推出以財務(wù)商業(yè)智能和財務(wù)數(shù)據(jù)倉庫為核心技術(shù)的財務(wù)分析軟件以來，各種財務(wù)分析解決方案陸續(xù)出現(xiàn)，各相關(guān)廠商甚至個人軟件開發(fā)者也參與到其中，陸續(xù)出現(xiàn)的產(chǎn)品有財務(wù)分析師、中科財務(wù)分析、財務(wù)報表分析助手等。
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