l 財務信息化發(fā)展
 
    為落實國家電網(wǎng)公司SGl86工程建設(shè)，加強企業(yè)核心資源人、財、物的集約化管理，深化公司發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的要求，2008年3月安徽省電力公司作為國家電網(wǎng)公司第1批推廣單位，開啟了ERP項目建設(shè)的新篇章。項目確定以“滿足需求、先進科學、符合實情”為指導思想，通過轉(zhuǎn)變管理方式、優(yōu)化業(yè)務流程、利用信息化手段集成企業(yè)核心業(yè)務，實現(xiàn)企業(yè)資源的精細化管理，為資源配置的合理和優(yōu)化提供決策支持。

    1994年安徽省電力公司全面實施會計電算化工作，財務管理展開了在信息化方面的探索之路。利用先進的電子技術(shù)和信息處理技術(shù)，有效提高了會計數(shù)據(jù)處理的實效性和準確性，不但減輕了財務人員的勞動強度，還提升了會計核算的質(zhì)量和水平。2007年，公司開始信息化供電公司項目建設(shè)，通過“營財一體化、營配一體化、設(shè)備資產(chǎn)一體化”3個一體化”的實施，實現(xiàn)地市公司層面財務與營銷、生產(chǎn)與營銷、設(shè)備與資產(chǎn)管理的有效集成，為安徽電力財務管理在業(yè)務集成上做出了初步嘗試，2008年3月，在國家電網(wǎng)公司SGl86工程總體部署下，全省正式啟動ERP項目建設(shè)，ERP以財務管理為核心的，應用國際領(lǐng)先的信息系統(tǒng)，使電力企業(yè)緊耦合業(yè)務天然集成，實現(xiàn)了人財物等企業(yè)核心管理業(yè)務的一體化應用。

    經(jīng)歷了16年的發(fā)展，在信息化建設(shè)的大力推動下，安徽省電力公司的財務管理水平穩(wěn)步提升，財務人員的信息化應用能力也得到了很大的提高。目前公司財務信息系統(tǒng)的應用范圍廣，涉及業(yè)務全，在預算、核算、資金、報表、固定資產(chǎn)等各方面都已經(jīng)得到了較為成熟的應用。

2 為財務集約化管理帶來的提升

    2．1 集中部署

    統(tǒng)一規(guī)范集中核算為落實國網(wǎng)公司集團化運作要求，實現(xiàn)扁平化管理，在ERP項目建設(shè)初期的BPR（Business Process Reengineering，業(yè)務流程重組）階段，安徽省電力公司遵循現(xiàn)代企業(yè)的管理理念，依據(jù)國家電網(wǎng)公司典型設(shè)計模型和最佳實踐成果，結(jié)合自身財務管理的實際情況，在開展充分調(diào)研和反復論證之后，提出了具有安徽特色的集中核算模式。

    國家電網(wǎng)公司曾對“集中核算”給出了相關(guān)定義：按照集中開戶、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的方式進行的會計管理方法，在審批權(quán)不變，資金收支渠道不變，會計主體不變的條件下，將部分在下屬機構(gòu)的財務會計及交易處理功能集中于上一層次處理。安徽電力的ERP項目將軟件數(shù)據(jù)庫集中部署在省公司，并在全省范圍內(nèi)統(tǒng)一財務會計制度體系、業(yè)務流程體系、核算規(guī)則體系、會計科目體系、主數(shù)據(jù)編碼規(guī)則等一系列標準體系，實現(xiàn)省公司、分公司、子公司3級系統(tǒng)集中、數(shù)據(jù)集中、規(guī)則集中，有效保證了信息傳遞的實時、高效、透明，加強了標準化的執(zhí)行力度，同時加強了省公司對下級單位的實時監(jiān)控和管理功能。

    在ERP系統(tǒng)中，省公司與分公司共同構(gòu)成母公司架構(gòu)，設(shè)立1個賬套，母公司使用1個共同的公司代碼，省公司本部與市公司使用不同利潤中心，配置相應權(quán)限進行控制，賬務處理情況可通過不同層次和范圍進行匯總統(tǒng)計查詢。利用系統(tǒng)提供的憑證分割功能，使憑證制作可跨利潤中心，賬務處理間按照一定集成規(guī)則，形成自動關(guān)聯(lián)，很大程度上減少了公司內(nèi)部往來的手工對賬工作，降低了手工做賬帶來的潛在風險。系統(tǒng)內(nèi)會計科目、銀行、客戶、供應商等主數(shù)據(jù)，則由省公司統(tǒng)一制定和調(diào)整，母公司與子公司共同使用，在整個集團范圍內(nèi)，主數(shù)據(jù)的編碼是共享且唯一的，這同時給數(shù)據(jù)運維工作也帶來了便捷。根據(jù)財務管理需要，固定資產(chǎn)卡片在母公司和子公司間雖然分開編碼，但按照其分類，系統(tǒng)中也設(shè)置了統(tǒng)一的編碼規(guī)則。數(shù)據(jù)統(tǒng)一規(guī)范，集中管理維護，為集約化管理奠定了良好的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

    2．2 高度集成、信息實時共享．全程監(jiān)控

    （1）運用ERP成熟套裝軟件產(chǎn)品，實現(xiàn)財務管理與物資、人資、項目、設(shè)備管理的一體化應用。

    ERP成熟套裝軟件與其他財務軟件的最大不同之處就在于它的集成性，因此不能簡單的說是財務管理軟件或是物資管理軟件或是人資管理軟件。它使各業(yè)務模塊緊密天然的集成在一起，當物資模塊發(fā)生收發(fā)貨業(yè)務、庫存變動、人資模塊進行薪酬核算業(yè)務，生產(chǎn)單位確認設(shè)備維修成本和項目成本業(yè)務時都能通過ERP成熟套裝軟件自身的集成性，實時進行預算控制，通過業(yè)務涉及的科目配置，自動產(chǎn)生財務憑證。利用系統(tǒng)集成代替以往財務人員手工一筆一筆地進行賬務處理，能將財務人員從簡單而重復的勞動中解放出來，更多的投入到財務的分析管理工作中；同時通過系統(tǒng)自動集成，也降低了手工賬務處理時出錯的潛在風險。財務管理向著預算管理“一盤棋”，財務監(jiān)控“一張網(wǎng)”的集約化管理模式發(fā)展，以前的財務控制點比較滯后，多以事后控制為主，很難真正起到有效的控制。ERP項目建設(shè)則將財務預算控制點滲透到各業(yè)務模塊中，并實現(xiàn)事前預算、事中控制、事后分析的全面預算管理。

    以項目主線為例，闡述財務控制在其他各業(yè)務模塊的滲透管理。事前預算：期初形成項目年度總預算，并在系統(tǒng)中下達；事中控制：工程前期費用通過內(nèi)部訂單進行預算控制；項目下達后，前期費用通過內(nèi)部訂單結(jié)轉(zhuǎn)至項目成本，按照管理需要，針對項目的WBS層次創(chuàng)建預算，可進行項目各個層級的預算控制；當為項目發(fā)生物資、服務采購需求，創(chuàng)建采購訂單時，系統(tǒng)將自動檢查訂單金額是否超預算并進行控制；貨物到達后，由物資部門進行收發(fā)貨、庫存物資變動等業(yè)務，系統(tǒng)將實時的自動的生成財務記賬憑證；物資收貨進庫存時，也將受到庫存預算的及時控制；收到供應商提供的發(fā)票，財務人員需要通過3單（采購訂單、收貨單、發(fā)票）匹配對發(fā)票進行校驗，系統(tǒng)將根據(jù)采購訂單的情況，自動產(chǎn)生該供應商的應付賬款憑證，業(yè)務部門人員則根據(jù)發(fā)票校驗后產(chǎn)生的憑證號進行付款申請；系統(tǒng)中設(shè)置了現(xiàn)金流預算控制對企業(yè)資金流向進行控制，當發(fā)生資金支付業(yè)務時，則根據(jù)企業(yè)的資金預算情況實時控制，為項目發(fā)生的其他日常報銷則由財務人員直接手工記賬到項目成本，項目成本受到預算實時控制。

    財務人員也可以在系統(tǒng)中實時獲得項目的進度信息，了解項目進展與資金支付情況；每月月結(jié)期間，項目成本將結(jié)轉(zhuǎn)至在建工程，當項目進入決算轉(zhuǎn)資階段，通過維護結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則進行轉(zhuǎn)資。事后分析：財務人員按照管理要求，對實際項目成本與預算形成對比分析，同時也可以將各項目的成本做橫向比較，或者分析在一個項目建設(shè)中各進度節(jié)點的成本發(fā)生情況。由此可見，各業(yè)務問環(huán)環(huán)相扣，項目成本全程可控，有效實現(xiàn)了財務的實時監(jiān)控和全方位分析，為財務的集約化建設(shè)提供了有利的技術(shù)支持。

    （2）通過接口開發(fā)與營銷、生產(chǎn)等系統(tǒng)有效集成。

    營財接口在營銷系統(tǒng)與ERP財務模塊之間，利用統(tǒng)一的應用集成平臺，通過二次開發(fā)，建立數(shù)據(jù)接口，以營銷管明細賬，財務管總賬為原則，將營銷信息系統(tǒng)中的業(yè)務操作與ERP財務模塊的賬務處理直接建立關(guān)聯(lián)，由系統(tǒng)接口根據(jù)營銷明細賬匯總產(chǎn)生財務憑證，減少了數(shù)據(jù)從營銷到財務間手工報送的中間環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)準確可靠，工作效率不斷提高。信息化供電公司項目的營財一體化建設(shè)，為營銷系統(tǒng)與ERP之間建立起一整套標準的業(yè)務流程和處理規(guī)范，為ERP營財接口打下了堅實的基礎(chǔ)。

    生產(chǎn)管理系統(tǒng)中完成了企業(yè)設(shè)備臺帳與實物之間的一一對應，與ERP系統(tǒng)集成后，通過接口將設(shè)備信息傳輸至ERP設(shè)備模塊，自動地創(chuàng)建設(shè)備臺帳，同時利用ERP系統(tǒng)優(yōu)越的設(shè)備資產(chǎn)聯(lián)動功能，按照設(shè)備資產(chǎn)對應關(guān)系自動創(chuàng)建資產(chǎn)卡片，實現(xiàn)物與卡的對應，財務部門再對固定資產(chǎn)卡片進行相關(guān)賬務處理，至此，保證了企業(yè)賬卡物的一致。

    2．3 全生命周期管理。提升資產(chǎn)運營效率

    基于ERP成熟套裝軟件良好的集成性，設(shè)備與資產(chǎn)實時聯(lián)動，利用二次開發(fā)實現(xiàn)的自動轉(zhuǎn)資，都為集約化管理中資產(chǎn)全生命周期管理提供了堅強的技術(shù)支持。以項目中固定資產(chǎn)價值形成為例，通過在項目WBS上掛載所需物料，通過物資采購流程，在系統(tǒng)中進行科目配置，物資發(fā)貨時直接記入該項目成本中，利用項目成本月末結(jié)轉(zhuǎn)記入在建工程，再通過在建工程結(jié)轉(zhuǎn)，將價值記入該固定資產(chǎn)，此后對固定資產(chǎn)的運行維護的成本費用，正常折舊、故障損失，殘值處置、出售收入等各個階段價值變更情況也均可在系統(tǒng)中實時監(jiān)控，并對設(shè)備整體使用的合理性、可靠性及其管理成本作出科學的分析，最終達到實物管理與價值管理的統(tǒng)一，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高資產(chǎn)質(zhì)量，提升資產(chǎn)運營效率。

3 結(jié)語

    ERP項目建設(shè)為安徽電力帶來了管理模式上的重大變革和技術(shù)手段上的突破創(chuàng)新，實現(xiàn)了以財務管理為核心，財務與其他緊耦合業(yè)務高度集成的企業(yè)級一體化信息應用平臺，消除各業(yè)務模塊信息孤島，最大程度地實現(xiàn)了企業(yè)信息共享，有力地推進安徽電力財務管理信息化的發(fā)展，并以信息化建設(shè)助推以集團化運作，集約化發(fā)展、精益化管理、標準化建設(shè)為核心的“四化”建設(shè)。隨著ERP項目的深化應用，ERP還將在企業(yè)領(lǐng)導者分析輔助決策方面發(fā)揮更重大的支持作用，為提升公司可持續(xù)發(fā)展能力和增強企業(yè)核心競爭力提供強有力的保障。

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本文標題：論ERP系統(tǒng)在安徽電力財務集約化管理中的應用

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