l 財務(wù)信息化發(fā)展
 
    為落實國家電網(wǎng)公司SGl86工程建設(shè)，加強企業(yè)核心資源人、財、物的集約化管理，深化公司發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的要求，2008年3月安徽省電力公司作為國家電網(wǎng)公司第1批推廣單位，開啟了ERP項目建設(shè)的新篇章。項目確定以“滿足需求、先進科學(xué)、符合實情”為指導(dǎo)思想，通過轉(zhuǎn)變管理方式、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、利用信息化手段集成企業(yè)核心業(yè)務(wù)，實現(xiàn)企業(yè)資源的精細化管理，為資源配置的合理和優(yōu)化提供決策支持。

    1994年安徽省電力公司全面實施會計電算化工作，財務(wù)管理展開了在信息化方面的探索之路。利用先進的電子技術(shù)和信息處理技術(shù)，有效提高了會計數(shù)據(jù)處理的實效性和準(zhǔn)確性，不但減輕了財務(wù)人員的勞動強度，還提升了會計核算的質(zhì)量和水平。2007年，公司開始信息化供電公司項目建設(shè)，通過“營財一體化、營配一體化、設(shè)備資產(chǎn)一體化”3個一體化”的實施，實現(xiàn)地市公司層面財務(wù)與營銷、生產(chǎn)與營銷、設(shè)備與資產(chǎn)管理的有效集成，為安徽電力財務(wù)管理在業(yè)務(wù)集成上做出了初步嘗試，2008年3月，在國家電網(wǎng)公司SGl86工程總體部署下，全省正式啟動ERP項目建設(shè)，ERP以財務(wù)管理為核心的，應(yīng)用國際領(lǐng)先的信息系統(tǒng)，使電力企業(yè)緊耦合業(yè)務(wù)天然集成，實現(xiàn)了人財物等企業(yè)核心管理業(yè)務(wù)的一體化應(yīng)用。

    經(jīng)歷了16年的發(fā)展，在信息化建設(shè)的大力推動下，安徽省電力公司的財務(wù)管理水平穩(wěn)步提升，財務(wù)人員的信息化應(yīng)用能力也得到了很大的提高。目前公司財務(wù)信息系統(tǒng)的應(yīng)用范圍廣，涉及業(yè)務(wù)全，在預(yù)算、核算、資金、報表、固定資產(chǎn)等各方面都已經(jīng)得到了較為成熟的應(yīng)用。

2 為財務(wù)集約化管理帶來的提升

    2．1 集中部署

    統(tǒng)一規(guī)范集中核算為落實國網(wǎng)公司集團化運作要求，實現(xiàn)扁平化管理，在ERP項目建設(shè)初期的BPR（Business Process Reengineering，業(yè)務(wù)流程重組）階段，安徽省電力公司遵循現(xiàn)代企業(yè)的管理理念，依據(jù)國家電網(wǎng)公司典型設(shè)計模型和最佳實踐成果，結(jié)合自身財務(wù)管理的實際情況，在開展充分調(diào)研和反復(fù)論證之后，提出了具有安徽特色的集中核算模式。

    國家電網(wǎng)公司曾對“集中核算”給出了相關(guān)定義：按照集中開戶、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的方式進行的會計管理方法，在審批權(quán)不變，資金收支渠道不變，會計主體不變的條件下，將部分在下屬機構(gòu)的財務(wù)會計及交易處理功能集中于上一層次處理。安徽電力的ERP項目將軟件數(shù)據(jù)庫集中部署在省公司，并在全省范圍內(nèi)統(tǒng)一財務(wù)會計制度體系、業(yè)務(wù)流程體系、核算規(guī)則體系、會計科目體系、主數(shù)據(jù)編碼規(guī)則等一系列標(biāo)準(zhǔn)體系，實現(xiàn)省公司、分公司、子公司3級系統(tǒng)集中、數(shù)據(jù)集中、規(guī)則集中，有效保證了信息傳遞的實時、高效、透明，加強了標(biāo)準(zhǔn)化的執(zhí)行力度，同時加強了省公司對下級單位的實時監(jiān)控和管理功能。

    在ERP系統(tǒng)中，省公司與分公司共同構(gòu)成母公司架構(gòu)，設(shè)立1個賬套，母公司使用1個共同的公司代碼，省公司本部與市公司使用不同利潤中心，配置相應(yīng)權(quán)限進行控制，賬務(wù)處理情況可通過不同層次和范圍進行匯總統(tǒng)計查詢。利用系統(tǒng)提供的憑證分割功能，使憑證制作可跨利潤中心，賬務(wù)處理間按照一定集成規(guī)則，形成自動關(guān)聯(lián)，很大程度上減少了公司內(nèi)部往來的手工對賬工作，降低了手工做賬帶來的潛在風(fēng)險。系統(tǒng)內(nèi)會計科目、銀行、客戶、供應(yīng)商等主數(shù)據(jù)，則由省公司統(tǒng)一制定和調(diào)整，母公司與子公司共同使用，在整個集團范圍內(nèi)，主數(shù)據(jù)的編碼是共享且唯一的，這同時給數(shù)據(jù)運維工作也帶來了便捷。根據(jù)財務(wù)管理需要，固定資產(chǎn)卡片在母公司和子公司間雖然分開編碼，但按照其分類，系統(tǒng)中也設(shè)置了統(tǒng)一的編碼規(guī)則。數(shù)據(jù)統(tǒng)一規(guī)范，集中管理維護，為集約化管理奠定了良好的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

    2．2 高度集成、信息實時共享．全程監(jiān)控

    （1）運用ERP成熟套裝軟件產(chǎn)品，實現(xiàn)財務(wù)管理與物資、人資、項目、設(shè)備管理的一體化應(yīng)用。

    ERP成熟套裝軟件與其他財務(wù)軟件的最大不同之處就在于它的集成性，因此不能簡單的說是財務(wù)管理軟件或是物資管理軟件或是人資管理軟件。它使各業(yè)務(wù)模塊緊密天然的集成在一起，當(dāng)物資模塊發(fā)生收發(fā)貨業(yè)務(wù)、庫存變動、人資模塊進行薪酬核算業(yè)務(wù)，生產(chǎn)單位確認設(shè)備維修成本和項目成本業(yè)務(wù)時都能通過ERP成熟套裝軟件自身的集成性，實時進行預(yù)算控制，通過業(yè)務(wù)涉及的科目配置，自動產(chǎn)生財務(wù)憑證。利用系統(tǒng)集成代替以往財務(wù)人員手工一筆一筆地進行賬務(wù)處理，能將財務(wù)人員從簡單而重復(fù)的勞動中解放出來，更多的投入到財務(wù)的分析管理工作中；同時通過系統(tǒng)自動集成，也降低了手工賬務(wù)處理時出錯的潛在風(fēng)險。財務(wù)管理向著預(yù)算管理“一盤棋”，財務(wù)監(jiān)控“一張網(wǎng)”的集約化管理模式發(fā)展，以前的財務(wù)控制點比較滯后，多以事后控制為主，很難真正起到有效的控制。ERP項目建設(shè)則將財務(wù)預(yù)算控制點滲透到各業(yè)務(wù)模塊中，并實現(xiàn)事前預(yù)算、事中控制、事后分析的全面預(yù)算管理。

    以項目主線為例，闡述財務(wù)控制在其他各業(yè)務(wù)模塊的滲透管理。事前預(yù)算：期初形成項目年度總預(yù)算，并在系統(tǒng)中下達；事中控制：工程前期費用通過內(nèi)部訂單進行預(yù)算控制；項目下達后，前期費用通過內(nèi)部訂單結(jié)轉(zhuǎn)至項目成本，按照管理需要，針對項目的WBS層次創(chuàng)建預(yù)算，可進行項目各個層級的預(yù)算控制；當(dāng)為項目發(fā)生物資、服務(wù)采購需求，創(chuàng)建采購訂單時，系統(tǒng)將自動檢查訂單金額是否超預(yù)算并進行控制；貨物到達后，由物資部門進行收發(fā)貨、庫存物資變動等業(yè)務(wù)，系統(tǒng)將實時的自動的生成財務(wù)記賬憑證；物資收貨進庫存時，也將受到庫存預(yù)算的及時控制；收到供應(yīng)商提供的發(fā)票，財務(wù)人員需要通過3單（采購訂單、收貨單、發(fā)票）匹配對發(fā)票進行校驗，系統(tǒng)將根據(jù)采購訂單的情況，自動產(chǎn)生該供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑證，業(yè)務(wù)部門人員則根據(jù)發(fā)票校驗后產(chǎn)生的憑證號進行付款申請；系統(tǒng)中設(shè)置了現(xiàn)金流預(yù)算控制對企業(yè)資金流向進行控制，當(dāng)發(fā)生資金支付業(yè)務(wù)時，則根據(jù)企業(yè)的資金預(yù)算情況實時控制，為項目發(fā)生的其他日常報銷則由財務(wù)人員直接手工記賬到項目成本，項目成本受到預(yù)算實時控制。

    財務(wù)人員也可以在系統(tǒng)中實時獲得項目的進度信息，了解項目進展與資金支付情況；每月月結(jié)期間，項目成本將結(jié)轉(zhuǎn)至在建工程，當(dāng)項目進入決算轉(zhuǎn)資階段，通過維護結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則進行轉(zhuǎn)資。事后分析：財務(wù)人員按照管理要求，對實際項目成本與預(yù)算形成對比分析，同時也可以將各項目的成本做橫向比較，或者分析在一個項目建設(shè)中各進度節(jié)點的成本發(fā)生情況。由此可見，各業(yè)務(wù)問環(huán)環(huán)相扣，項目成本全程可控，有效實現(xiàn)了財務(wù)的實時監(jiān)控和全方位分析，為財務(wù)的集約化建設(shè)提供了有利的技術(shù)支持。

    （2）通過接口開發(fā)與營銷、生產(chǎn)等系統(tǒng)有效集成。

    營財接口在營銷系統(tǒng)與ERP財務(wù)模塊之間，利用統(tǒng)一的應(yīng)用集成平臺，通過二次開發(fā)，建立數(shù)據(jù)接口，以營銷管明細賬，財務(wù)管總賬為原則，將營銷信息系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)操作與ERP財務(wù)模塊的賬務(wù)處理直接建立關(guān)聯(lián)，由系統(tǒng)接口根據(jù)營銷明細賬匯總產(chǎn)生財務(wù)憑證，減少了數(shù)據(jù)從營銷到財務(wù)間手工報送的中間環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，工作效率不斷提高。信息化供電公司項目的營財一體化建設(shè)，為營銷系統(tǒng)與ERP之間建立起一整套標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程和處理規(guī)范，為ERP營財接口打下了堅實的基礎(chǔ)。

    生產(chǎn)管理系統(tǒng)中完成了企業(yè)設(shè)備臺帳與實物之間的一一對應(yīng)，與ERP系統(tǒng)集成后，通過接口將設(shè)備信息傳輸至ERP設(shè)備模塊，自動地創(chuàng)建設(shè)備臺帳，同時利用ERP系統(tǒng)優(yōu)越的設(shè)備資產(chǎn)聯(lián)動功能，按照設(shè)備資產(chǎn)對應(yīng)關(guān)系自動創(chuàng)建資產(chǎn)卡片，實現(xiàn)物與卡的對應(yīng)，財務(wù)部門再對固定資產(chǎn)卡片進行相關(guān)賬務(wù)處理，至此，保證了企業(yè)賬卡物的一致。

    2．3 全生命周期管理。提升資產(chǎn)運營效率

    基于ERP成熟套裝軟件良好的集成性，設(shè)備與資產(chǎn)實時聯(lián)動，利用二次開發(fā)實現(xiàn)的自動轉(zhuǎn)資，都為集約化管理中資產(chǎn)全生命周期管理提供了堅強的技術(shù)支持。以項目中固定資產(chǎn)價值形成為例，通過在項目WBS上掛載所需物料，通過物資采購流程，在系統(tǒng)中進行科目配置，物資發(fā)貨時直接記入該項目成本中，利用項目成本月末結(jié)轉(zhuǎn)記入在建工程，再通過在建工程結(jié)轉(zhuǎn)，將價值記入該固定資產(chǎn)，此后對固定資產(chǎn)的運行維護的成本費用，正常折舊、故障損失，殘值處置、出售收入等各個階段價值變更情況也均可在系統(tǒng)中實時監(jiān)控，并對設(shè)備整體使用的合理性、可靠性及其管理成本作出科學(xué)的分析，最終達到實物管理與價值管理的統(tǒng)一，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高資產(chǎn)質(zhì)量，提升資產(chǎn)運營效率。

3 結(jié)語

    ERP項目建設(shè)為安徽電力帶來了管理模式上的重大變革和技術(shù)手段上的突破創(chuàng)新，實現(xiàn)了以財務(wù)管理為核心，財務(wù)與其他緊耦合業(yè)務(wù)高度集成的企業(yè)級一體化信息應(yīng)用平臺，消除各業(yè)務(wù)模塊信息孤島，最大程度地實現(xiàn)了企業(yè)信息共享，有力地推進安徽電力財務(wù)管理信息化的發(fā)展，并以信息化建設(shè)助推以集團化運作，集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)為核心的“四化”建設(shè)。隨著ERP項目的深化應(yīng)用，ERP還將在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者分析輔助決策方面發(fā)揮更重大的支持作用，為提升公司可持續(xù)發(fā)展能力和增強企業(yè)核心競爭力提供強有力的保障。

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本文標(biāo)題：論ERP系統(tǒng)在安徽電力財務(wù)集約化管理中的應(yīng)用

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