現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動(包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。即：企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。
現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)理財活動的一項重要職能，建立完善的現(xiàn)金流量管理體系，是確保企業(yè)的生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場競爭力的重要保障。
現(xiàn)金流量的分類
1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
企業(yè)一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是由各種因素產(chǎn)生的，現(xiàn)金流量表首先要對企業(yè)各項經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金和運用的現(xiàn)金流量進行合理的分類�，F(xiàn)金流量按其產(chǎn)生的原因和支付的用途不同，分為以下三大類：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易活動和事項的現(xiàn)金流入和流出量。包括：銷售商品、提供勞務、經(jīng)營租賃等活動收到的現(xiàn)金；購買商品、接受勞務、廣告宣傳、交納稅金等到活動支付的現(xiàn)金。
2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和對外投資活動（不包括現(xiàn)金等價物范圍的投資）的現(xiàn)金流入和流出量。包括：收回投資、取得投資收益、處置長期資產(chǎn)等活動收到的現(xiàn)金；購建固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)和對外投資等到活動所支付的現(xiàn)金等。
3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。指企業(yè)接受投資和借入資金導致的現(xiàn)金流入和流出量。包括：接受投資、借入款項、發(fā)行債券等到活動收到的現(xiàn)金；償還借款、償還債券、支付利息、分配股利等活動支付的現(xiàn)金等。
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本文標題：現(xiàn)金流量的定義和現(xiàn)金流量的分類
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