引言
由于尚沒(méi)有建立較為嚴(yán)格的信息經(jīng)濟(jì)學(xué)方法與實(shí)踐。多年來(lái)，IT成本和收益的評(píng)估與管理一直困擾著IT行業(yè)、IT專業(yè)人士、IT顧問(wèn)和學(xué)者。隨著全球工業(yè)化與信息化的不斷融合，信息技術(shù)投資已經(jīng)成為企業(yè)支出中的重要組成部分。企業(yè)的高級(jí)管理層也更加緊密的關(guān)注信息系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，從而提高了對(duì)信息技術(shù)投資績(jī)效進(jìn)行全面、可靠評(píng)估的需求。
中國(guó)企業(yè)信息化正處在大規(guī)模建設(shè)階段，引入科學(xué)的經(jīng)濟(jì)可行性分析框架和方法，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)投資決策的評(píng)估，可以有效避免信息系統(tǒng)投資失敗，提高信息化資金的使用效率。根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)能力和特殊需求，定義具體的信息系統(tǒng)項(xiàng)目目標(biāo)；然后依據(jù)GartnerGroup TCO模型分別從成本、效益、風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)等角度形成少數(shù)的決策標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)不同的項(xiàng)目目標(biāo)和項(xiàng)目性質(zhì)，選擇相應(yīng)的評(píng)估指標(biāo)；再委托專業(yè)顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)，選擇合適的評(píng)估技術(shù)方案，經(jīng)過(guò)定量和定性分析相結(jié)合的方法，得到最終的決策評(píng)估結(jié)果。企業(yè)決策層可以依據(jù)評(píng)估結(jié)果做出科學(xué)決策，并利用評(píng)估結(jié)果指導(dǎo)項(xiàng)目建設(shè)。
1 基于TCO模式的信息系統(tǒng)項(xiàng)目成本和收益分析框架
總體擁有成本(Total cost of ownership，TCO)是一種科學(xué)、合理的經(jīng)濟(jì)評(píng)估指標(biāo)。TCO是采用新技術(shù)、新服務(wù)所需成本的總計(jì)，它包括直接成本。如硬件、軟件、人力資源，以及間接成本，如培訓(xùn)、維護(hù)和其他無(wú)形成本。國(guó)際著名IT咨詢機(jī)構(gòu)GartnerGroup對(duì)TCO定義是：TCO是一種在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)長(zhǎng)期考慮企業(yè)整體成本的一種全局性方法。它是定性分析信息系統(tǒng)效能的一種定量化手段，是一種有助于機(jī)構(gòu)全面徹底分析、評(píng)價(jià)、管理和降低自己成本的一套方法和建模工具，從而提高整個(gè)IT投資的價(jià)值，使IT更好地支持業(yè)務(wù)。同簡(jiǎn)單的投資回報(bào)率(ROI)計(jì)算相比，TCO的計(jì)算往往側(cè)重于長(zhǎng)期深入的分析，所以它成為經(jīng)濟(jì)評(píng)估最有效的工具之一。
經(jīng)濟(jì)可行性是信息系統(tǒng)投資決策的重要依據(jù)。系統(tǒng)生命周期內(nèi)的總成本應(yīng)小于或等于總收益。信息系統(tǒng)的成本和收益分析是確定系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)可行性的主要手段。成本和收益分析是企業(yè)明確信息系統(tǒng)定位、優(yōu)化信息系統(tǒng)需求、定義信息系統(tǒng)能力、擇優(yōu)信息系統(tǒng)架構(gòu)的重要考慮因素。企業(yè)在信息系統(tǒng)成本和收益分析方面，采用基于TCO的結(jié)構(gòu)化框架和常用IT投資評(píng)估算法相結(jié)合方法，借助中立的第三方機(jī)構(gòu)對(duì)成本和收益迸行定量化分析，可以為信息系統(tǒng)的投資決策提供科學(xué)支持。
1.1 GartnerGroup TCO成本結(jié)構(gòu)
信息系統(tǒng)的TCO核算一般由技術(shù)成本和業(yè)務(wù)成本兩大部分構(gòu)成。技術(shù)成本包括與硬件、軟件、安裝、培訓(xùn)的成本，以及操作、支持和咨詢等人力開(kāi)支成本。業(yè)務(wù)成本涉及到可用性、性能和恢復(fù)相關(guān)的財(cái)務(wù)問(wèn)題。這意味著在投資時(shí)既考慮了終端用戶的軟硬件成本，也考慮了其他相關(guān)成本。其他相關(guān)成本包括：(1)附加的資產(chǎn)成本：軟件、IT支持軟件和網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)；(2)技術(shù)支持成本：硬件和軟件部署、技術(shù)支持人員、系統(tǒng)維護(hù)；(3)管理成本：財(cái)務(wù)、供應(yīng)商管理、用戶培訓(xùn)、資產(chǎn)管理；(4)終端用戶操作成本：宕機(jī)成本、用戶相互支持和昂貴的IT技術(shù)人員支持。
為了便于核算，在GartnerGroup TCO結(jié)構(gòu)模型中將信息系統(tǒng)投資區(qū)分成直接成本和間接成本兩大類。其中直接成本包括軟件、硬件、運(yùn)行維護(hù)和管理等成本，而間接成本則包括宕機(jī)成本和用戶運(yùn)用成本等。具體核算項(xiàng)目如圖1所示。
圖1 GartnerGroup TCO結(jié)構(gòu)分析模型
1.2 依據(jù)GartnerGroup TCO的收益結(jié)構(gòu)
IT收益不僅是一個(gè)技術(shù)問(wèn)題，他還與企業(yè)的活動(dòng)有關(guān)。信息技術(shù)投資的價(jià)值完全取決于其如何提高企業(yè)的效率和收益。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度說(shuō)，一個(gè)信息系統(tǒng)就是一種資本、一個(gè)勞動(dòng)者或者一種投資工具。資本、勞動(dòng)者或投資工具是必需的，因?yàn)樗麄兡軌蛏a(chǎn)其他的商品或服務(wù)，而這些商品和服務(wù)又可以為我們提供效用或價(jià)值。所以信息系統(tǒng)的潛在價(jià)值是和它的合理使用結(jié)果密切相關(guān)的。圖2體現(xiàn)了業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和信息技術(shù)之間的關(guān)系。
收益可以體現(xiàn)在增加企業(yè)利潤(rùn)或者降低成本，這是信息系統(tǒng)項(xiàng)目期望的特征。收益分為有形收益和無(wú)形收益。有形收益是那些可以進(jìn)行量化的收益，可以按照月度或者年度積余或者利潤(rùn)形式來(lái)衡量。無(wú)形收益是那些被認(rèn)為難以量化或者不可能量化的收益。信息系統(tǒng)帶來(lái)的無(wú)形收益主要包括：較高的工作效率，較高的管理水平，較高的產(chǎn)品質(zhì)量，較高的客戶滿意度，通過(guò)提升服務(wù)而獲得的更多數(shù)量的客戶等。無(wú)形收益可以以適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行量化，從而轉(zhuǎn)化成可量化的有形收益。
依據(jù)GartnerGroup TCO結(jié)構(gòu)模型為基礎(chǔ)。對(duì)于信息系統(tǒng)的價(jià)值分析，可以從業(yè)務(wù)價(jià)值和IT價(jià)值兩個(gè)角度來(lái)展開(kāi)。業(yè)務(wù)價(jià)值體現(xiàn)了系統(tǒng)的運(yùn)用對(duì)于決策、管理、執(zhí)行、產(chǎn)品和服務(wù)方面的促進(jìn)所帶來(lái)的價(jià)值。業(yè)務(wù)價(jià)值可以從業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)實(shí)踐和從業(yè)人員3個(gè)角度衡量并量化。IT方面的價(jià)值體現(xiàn)在遵循系統(tǒng)總體框架設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，保持系統(tǒng)先進(jìn)性，建設(shè)成本優(yōu)化和運(yùn)行成本優(yōu)化等幾個(gè)方面。
圖2 依據(jù)GartnerGroup TCO模型建立的收益結(jié)構(gòu)模型
1.3 主要的IT投資評(píng)估計(jì)算方法
將基于TCO模型的成本和收益分析框架與IT投資評(píng)估計(jì)算方法相結(jié)合，能夠更加科學(xué)地量化項(xiàng)目投資回報(bào)數(shù)據(jù)。常用的IT投資評(píng)估計(jì)算方法有財(cái)務(wù)指標(biāo)法、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)法、實(shí)用指標(biāo)法和綜合測(cè)評(píng)法。
1.3.1 財(cái)務(wù)指標(biāo)法
通過(guò)引用財(cái)務(wù)方面的指標(biāo)來(lái)評(píng)估IT項(xiàng)目的投資回報(bào)。財(cái)務(wù)指標(biāo)法包括凈現(xiàn)值法NPV、投資回報(bào)率ROI、成本利潤(rùn)法CBA、IT基礎(chǔ)投資回報(bào)率法ROIE、剩余收益法砌、經(jīng)濟(jì)增加值法EVA、REVA、盈虧平衡點(diǎn)法BEP等。
1.3.2 微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)法
這類方法運(yùn)用微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，將IT投資價(jià)值的實(shí)現(xiàn)看成是一個(gè)投入產(chǎn)出過(guò)程，將投資價(jià)值的實(shí)現(xiàn)過(guò)程看作一個(gè)黑箱，通過(guò)對(duì)投入與產(chǎn)出的比較，采用技術(shù)效率、規(guī)模效率、資源配置效率、成本效率等概念，運(yùn)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型和用參數(shù)估計(jì)與非參數(shù)估計(jì)方法來(lái)分析IT投資回報(bào)。這類方法包括生產(chǎn)理論、生產(chǎn)率分析、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析DEA、托賓Q理論、實(shí)物期權(quán)評(píng)估法ROV、應(yīng)用信息經(jīng)濟(jì)法AIE等。
1.3.3 實(shí)用指標(biāo)法
通過(guò)建立指標(biāo)體系，定性分析IT對(duì)企業(yè)帶來(lái)的無(wú)形收益。這類方法包括多目標(biāo)、多指標(biāo)方法、用戶滿意度方法、快速經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)法RFJ、投資組合管理方法PM、總體價(jià)值評(píng)估法TVO、Nucleus法、信息經(jīng)濟(jì)法壓、總體經(jīng)濟(jì)影響法TEI、社會(huì)技術(shù)系統(tǒng)理論SIS、六西格瑪方法等。
1.3.4 綜合測(cè)評(píng)法
綜合測(cè)評(píng)法是對(duì)信息技術(shù)投資回報(bào)帶來(lái)的收益以綜合評(píng)價(jià)的方式分析得出，排除了單一運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)或者經(jīng)濟(jì)指標(biāo)測(cè)度的方式，綜合運(yùn)用對(duì)企業(yè)有形收益與無(wú)形收益的測(cè)量方法來(lái)全面評(píng)價(jià)IT對(duì)于企業(yè)的投資回報(bào)。
2 應(yīng)用實(shí)例
某國(guó)有大型企業(yè)擬建設(shè)的生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)是集生產(chǎn)調(diào)度、視頻會(huì)議、地理信息、工業(yè)電視監(jiān)視、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)展示、應(yīng)急指揮、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)等功能為一體的智能系統(tǒng)。為科學(xué)決策系統(tǒng)投資規(guī)模�，F(xiàn)依據(jù)GartnerGroup TCO模型和綜合測(cè)評(píng)法分析系統(tǒng)的成本和收益情況。
項(xiàng)目建設(shè)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的急需功能為目標(biāo)：(1)建立視頻會(huì)議系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)在集團(tuán)公司總部、專業(yè)公司和企業(yè)之間召開(kāi)實(shí)時(shí)的視頻、音頻會(huì)議；(2)建立地理信息系統(tǒng)(GIS)，通過(guò)數(shù)字地圖展示企業(yè)的地理分布、企業(yè)概況、業(yè)務(wù)狀況、生產(chǎn)工藝等；(3)建立工業(yè)電視監(jiān)視集中顯示系統(tǒng)；(4)建立綜合信息展示平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)KPI等應(yīng)用系統(tǒng)提供的關(guān)鍵信息的展示。
2.1 生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)成本分析
依據(jù)GartnerGroup TCO模型，對(duì)生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)成本進(jìn)行分類估算。實(shí)施當(dāng)年成本投入為人民幣4500萬(wàn)元，投入的具體情況如表1所示，生命周期內(nèi)的維護(hù)成本等投入1180萬(wàn)元，投入的具體情況如表2所示。依據(jù)中國(guó)人民銀行公布的在評(píng)估基準(zhǔn)日(2008.12.31)一年期定期儲(chǔ)蓄存款的利率2.25％作為折現(xiàn)率。系統(tǒng)累計(jì)投入為5680萬(wàn)元。
表1 實(shí)施當(dāng)年投入分類估算
表2 5年系統(tǒng)生命周期內(nèi)投入估算
2.2 生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)收益分析
依據(jù)收益結(jié)構(gòu)模型，將生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)分為視頻會(huì)議系統(tǒng)、工業(yè)電視監(jiān)控系統(tǒng)、企業(yè)基礎(chǔ)信息系統(tǒng)、系統(tǒng)集成平臺(tái)、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等5個(gè)子系統(tǒng)分別計(jì)算收益，然后匯總得出總收益。表3以視頻會(huì)議系統(tǒng)為例列出了具體收益核算方式，并量化顯性效益。
表3 視頻會(huì)議系統(tǒng)收益
基于GartnerGroup TCO模型，將該系統(tǒng)的業(yè)務(wù)收益分析主要關(guān)注成本節(jié)約和管理效率提升兩個(gè)方面。通過(guò)對(duì)視頻會(huì)議等5個(gè)主要利潤(rùn)項(xiàng)的分析計(jì)算，匯總得出在5年的生命周期內(nèi)系統(tǒng)的總收益為人民幣11280萬(wàn)元。表4為該系統(tǒng)5年系統(tǒng)生命周期內(nèi)收益計(jì)算結(jié)果。
表4 生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)5年系統(tǒng)生命周期內(nèi)收益計(jì)算
2.3 生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)投資回報(bào)分析
項(xiàng)目一次性投入4500萬(wàn)元，在5年系統(tǒng)生命周期內(nèi)總計(jì)投入，5680萬(wàn)元，總計(jì)收益1.128億元。該項(xiàng)目5年利潤(rùn)總計(jì)4938萬(wàn)元，自系統(tǒng)建成并投用使用開(kāi)始，項(xiàng)目投資回收期約為2.2年，投入產(chǎn)出比約為198.60％，總體投資回報(bào)率約98.60％。依據(jù)國(guó)內(nèi)相關(guān)行業(yè)類似項(xiàng)目的使用情況，估算回收周期的置信區(qū)間為[1.9，2.5]年。
表5 成本與收益匯總分析
經(jīng)過(guò)測(cè)算。如圖3所示，自系統(tǒng)投入使用開(kāi)始，項(xiàng)目投資回收期約為2.2年，到第5年總的投資回報(bào)率約98.60％。
圖3 投資回收分析
通過(guò)以上分析可知，生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)項(xiàng)目的建設(shè)能夠創(chuàng)造顯著的經(jīng)濟(jì)效益，并大幅提高企業(yè)的精細(xì)化管理水平、提升工作效率，提升企業(yè)整體形象。
3 結(jié)論
經(jīng)過(guò)不斷探索和實(shí)踐檢驗(yàn)，基于TCO模式的成本和收益分析是一套有效的信息系統(tǒng)投資決策分析框架與方法，可以將其應(yīng)用到項(xiàng)目投資決策評(píng)估的全過(guò)程。從分析企業(yè)戰(zhàn)略和特殊需求開(kāi)始，經(jīng)過(guò)全面的成本和效益分析、決策標(biāo)準(zhǔn)的確定，得出決策結(jié)果，到最后為項(xiàng)目管理和人員績(jī)效考評(píng)提供依據(jù)，在確保項(xiàng)目的順利實(shí)施、促使項(xiàng)目效益最大化等方面起到了顯著效果。
經(jīng)驗(yàn)證明，在整個(gè)生命周期內(nèi)，都應(yīng)該對(duì)信息系統(tǒng)的可行性進(jìn)行度量。并在系統(tǒng)分析過(guò)程中的系統(tǒng)范圍定義階段、問(wèn)題分析階段，以及系統(tǒng)設(shè)計(jì)過(guò)程中的決策分析階段等3個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)分別依據(jù)系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)可行性分析結(jié)果對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行檢查，可以有效提高資金使用效率。
核心關(guān)注：拓步ERP系統(tǒng)平臺(tái)是覆蓋了眾多的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、行業(yè)應(yīng)用，蘊(yùn)涵了豐富的ERP管理思想，集成了ERP軟件業(yè)務(wù)管理理念，功能涉及供應(yīng)鏈、成本、制造、CRM、HR等眾多業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理，全面涵蓋了企業(yè)關(guān)注ERP管理系統(tǒng)的核心領(lǐng)域，是眾多中小企業(yè)信息化建設(shè)首選的ERP管理軟件信賴品牌。
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本文標(biāo)題：基于TCO的信息系統(tǒng)成本和收益的有效測(cè)量方法研究
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