一、引言
隨著全球經(jīng)濟一體化趨勢的日益明顯，企業(yè)間競爭日趨激烈，企業(yè)的競爭力越來越多的體現(xiàn)在現(xiàn)代化手段的運用上，財務(wù)信息化在企業(yè)財務(wù)管理工作中的應(yīng)用正是為了應(yīng)對企業(yè)面臨著的日益嚴峻的挑戰(zhàn)和考驗。
二、財務(wù)信息化概述
(一)財務(wù)信息化初始階段——會計電算化
財務(wù)信息化在會計電算化階段使廣大財務(wù)人員從繁復(fù)的計算、登記、編表、核對、統(tǒng)計等簡單卻耗時的工作中解脫出來，財務(wù)工作效率大幅提高，工作質(zhì)量也有了更加切實可靠的保障。
(二)財務(wù)信息化第二階段——會計信息化
隨著現(xiàn)代科技手段的不斷發(fā)展和信息化管理的思想被廣為接受，財務(wù)軟件的設(shè)計和應(yīng)用呈現(xiàn)出集成化和網(wǎng)絡(luò)化的趨勢，愈來愈多的公司開始在財務(wù)信息化建設(shè)方面投入更多的資源。企業(yè)通過重新梳理業(yè)務(wù)流程、財務(wù)規(guī)章制度并成功應(yīng)用ERP系統(tǒng)，將信息化管理的思想滲透到了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部管理的過程中，使得會計工作逐步從事后核算向事前和事中的管理和控制發(fā)展，一定程度上實現(xiàn)了業(yè)務(wù)、商務(wù)和財務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，從而成為企業(yè)發(fā)展的強大助力。
(三)財務(wù)信息化的瓶頸—— 實現(xiàn)財務(wù)管理信息化的困難
隨著網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的不斷發(fā)展以及企業(yè)運營的日益復(fù)雜化，企業(yè)每天都會產(chǎn)生并存儲大量的數(shù)據(jù)，其中包含了客戶及供應(yīng)商數(shù)據(jù)、采購與銷售數(shù)據(jù)、商務(wù)及財務(wù)數(shù)據(jù)等等。企業(yè)的各個信息系統(tǒng)收集了以指數(shù)級趨勢持續(xù)增長的海量數(shù)據(jù)，但這些零散分布于不同數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)能否滿足企業(yè)高速發(fā)展、快速決策的需要呢？答案是否定的。
面對如此紛繁復(fù)雜的海量數(shù)據(jù)，財務(wù)人員無法對其進行精確、細化的數(shù)據(jù)分析，無法獲得企業(yè)最為急需的有價值信息，無法較好的實現(xiàn)業(yè)務(wù)、商務(wù)和財務(wù)等信息的有效銜接，當然更無法為企業(yè)經(jīng)營者提供有效的決策依據(jù)。
1．數(shù)據(jù)太多，有價值的信息獲取難度增大。
密密麻麻的表格堆砌了大量數(shù)據(jù)，到底這些數(shù)據(jù)代表了什么含義？蘊含了什么趨勢？形成的原因是什么？有價值的信息難以從報表中直接獲得，但往往是級別越高的領(lǐng)導(dǎo)，越需要簡明扼要的信息。
2．難以實現(xiàn)多維信息的交互分析
例如，因為缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)模型，我們可能雖然已經(jīng)在一張報表中列示出不同區(qū)域、不同業(yè)務(wù)分部的二季度營業(yè)收入，在另外一張報表中列示出不同區(qū)域來源于不同客戶的二季度營業(yè)收入，卻難以獲得類似于“上海區(qū)域來源于中國石化(客戶名稱)的二季度工程物流(業(yè)務(wù)分部名稱)營業(yè)收入”這樣的期望信息，基于此維度下的分析便無從談起。
3．難以為企業(yè)決策提供有力支持
當面臨大量的數(shù)據(jù)時，財務(wù)人員面臨的困惑是僅僅依靠財務(wù)軟件所提供的報表為決策者提供信息是非常乏力的，財務(wù)人員還必須密切關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)之外的相關(guān)信息，將財務(wù)數(shù)據(jù)與已獲得的外部數(shù)據(jù)和信息綜合起來分析，才能發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)背后隱藏的含義；有時還可能因為獲得的財務(wù)數(shù)據(jù)時效性不強甚至已經(jīng)滯后，通過財務(wù)數(shù)據(jù)反映出的結(jié)果已經(jīng)與企業(yè)的現(xiàn)實情況不相符合。這些情況都會導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)信息的決策相關(guān)性處于較低水平。
4．“信息孤島” 降低了數(shù)據(jù)集成的可行性
對于多種業(yè)態(tài)并存的大中型企業(yè)，尤其是業(yè)務(wù)龐雜、級次紛繁的企業(yè)集團來講，有的業(yè)務(wù)、商務(wù)、財務(wù)系統(tǒng)種類多樣，各具特色，有些即便已經(jīng)使用了ERP、CRM 等系統(tǒng)，但是由于歷史或現(xiàn)實的原因，數(shù)據(jù)往往被存放于不同地理位置，由不同職能部門負責管理，數(shù)據(jù)信息缺乏集成，資源不能共享，盡管積累了大量的數(shù)據(jù)，但數(shù)據(jù)彼此間仍表現(xiàn)為“信息孤島”，長期歷史分析和宏觀分析難以順利進行。
5．難以挖掘數(shù)據(jù)的潛在規(guī)則
很多報表列出的往往是表面上的數(shù)據(jù)信息，但是海量數(shù)據(jù)深處潛在含有哪些規(guī)則呢？大部分用戶對現(xiàn)有數(shù)據(jù)除了做一些簡單的、局部的和淺層次的查詢外，普遍缺少對這些數(shù)據(jù)的深入全面分析。有些企業(yè)已經(jīng)通過ERP系統(tǒng)在一定程度上實現(xiàn)了業(yè)務(wù)、商務(wù)和財務(wù)一體化，但即使是信息化程度較高的ERP系統(tǒng)也無法滿足越來越多的深層次數(shù)據(jù)剖析、數(shù)據(jù)預(yù)測及敏感性分析的需求。往往越是深層的規(guī)則，對于決策支持的價值越大，也越難被挖掘出來。企業(yè)迫切地需要高效、精確、科學地進行數(shù)據(jù)分析，挖掘其中潛在的大量商機，以找出其背后隱含的寓意，進而基于對企業(yè)經(jīng)營狀況和外部環(huán)境的分析，做出科學的判斷，在激烈的市場競爭中占據(jù)有利位置。
對于網(wǎng)絡(luò)化企業(yè)，尤其是基于互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的網(wǎng)絡(luò)化企業(yè)，由于其具備更強的數(shù)據(jù)收集能力，具有更嚴格的信息時效性需求，因此更需要利用先進的數(shù)據(jù)庫技術(shù)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，加強數(shù)據(jù)分析，以實現(xiàn)更加復(fù)雜的智能決策支持系統(tǒng)。財務(wù)信息化日益向著由會計信息化向財務(wù)管理信息化的轉(zhuǎn)變，商務(wù)智能應(yīng)運而生。
三、商務(wù)智能概述
(一)商務(wù)智能定義
商務(wù)智能，英文Business Intelligence，簡稱BI，是將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成知識，并將知識應(yīng)用到商業(yè)行為上的過程。商務(wù)智能的概念于1898年最早由加特納集團(Gartner Group)提出的，加特納集團將商務(wù)智能定義為：“商務(wù)智能描述了一系列的概念和方法，通過應(yīng)用基于事實的支持系統(tǒng)來輔助商業(yè)決策的制定。商務(wù)智能提供使企業(yè)迅速分析數(shù)據(jù)的技術(shù)和方法，包括收集、管理和分析數(shù)據(jù)等，并將這些數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為有用的信息，然后分發(fā)到企業(yè)的各處”。
商務(wù)智能是對海量數(shù)據(jù)和信息進行提煉、整合的一個過程，可將存儲于各個信息系統(tǒng)中的浩瀚數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為具有實際價值的信息。為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供有效信息，為企業(yè)決策層對企業(yè)的戰(zhàn)略定位和經(jīng)營決策提供有力支持，減少其日常管理決策中“憑經(jīng)驗、拍腦袋”的風險和隱患，充分提高企業(yè)市場決速反應(yīng)能力與核心競爭力。
(二)商務(wù)智能重要性
1．商務(wù)智能是企業(yè)深化財務(wù)信息化、為企業(yè)戰(zhàn)略的制定提供有效決策分析和規(guī)避風險的相關(guān)預(yù)案的重要工具。
2．商務(wù)智能利用數(shù)據(jù)倉庫、聯(lián)機分析處理和數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)，對企業(yè)的信息進行快速有效的處理，不僅大大提高了分析效率，還節(jié)約了大量成本，實現(xiàn)了經(jīng)濟效益。
3．商務(wù)智能具有嚴格的時效性，可確保數(shù)據(jù)得到及時處理，使數(shù)據(jù)分析更加有效、準確，可對轉(zhuǎn)瞬即逝的機會快速作出反應(yīng)，在最短的時間內(nèi)為決策者提供決策依據(jù)。
4．商務(wù)智能使企業(yè)能夠管理更多的信息，以提高其自身管理水平，同時對各種有效信息資源進行整合并且充分的利用，有效地保證了企業(yè)信息化建設(shè)的順利進行。
5．商務(wù)智能使企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)信息共享，既包含企業(yè)生產(chǎn)的大政方針等宏觀信息，也包括了日常業(yè)務(wù)、財務(wù)等微觀數(shù)據(jù)，有助于幫助企業(yè)改善其內(nèi)部各職能部門之間的合作關(guān)系，并提高整體和工作效率。
(三)商務(wù)智能目標
商務(wù)智能目標是要充分利用企業(yè)既有的數(shù)據(jù)和信息資源，通過對數(shù)據(jù)和信息的深度挖掘，對企業(yè)的各類生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等指標進行多角度的綜合分析，對相關(guān)方信息進行整合，使原本分散在企業(yè)不同環(huán)節(jié)和位置的信息得到有效集成，并通過建立適當?shù)臄?shù)據(jù)模型和計算規(guī)則生成企業(yè)發(fā)展所需的各類型信息，使企業(yè)在激烈的市場競爭中更加具有競爭力。
商務(wù)智能目標根據(jù)不同需求又可分為技術(shù)目標和業(yè)務(wù)目標。
1．技術(shù)目標
(1)要求系統(tǒng)能夠?qū)?shù)據(jù)和信息進行快速分析，并以使用者需要的形式展現(xiàn)出分析結(jié)果，對于新興業(yè)務(wù)也要快速作出反應(yīng)。
(2)要求系統(tǒng)能夠?qū)Ａ繑?shù)據(jù)進行及時處理并多角度分析，滿足企業(yè)決策分析的需要。一般的應(yīng)用程序完成這種角度轉(zhuǎn)換必須進行復(fù)雜的編程，并且如果需求改變，程序的維護和修改是非常繁重的工作，而商業(yè)智能可使用戶在極短時間內(nèi)從不同的角度來審視企業(yè)業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況，適應(yīng)多種不同的要求。
(3)要求數(shù)據(jù)獲取層具備高效的數(shù)據(jù)抽取功能，可整合不同數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)和信息；要求數(shù)據(jù)存儲層具備完備的數(shù)據(jù)存儲功能，并可以靈活的進行數(shù)據(jù)組織、擴充和重構(gòu)；要求數(shù)據(jù)訪問具備多樣的數(shù)據(jù)訪問功能，以滿足公司各層級及客戶等不同人群的需求。
2．業(yè)務(wù)目標
(1)業(yè)務(wù)功能目標
要求系統(tǒng)可及時、科學、準確的進行管理決策分析，并專注于客戶與供應(yīng)商、產(chǎn)品采購與銷售、貨物運輸?shù)戎攸c環(huán)節(jié)，并輔以報表填列與展示的功能。
(2)應(yīng)用需求目標
決策管理者：在現(xiàn)代企業(yè)中，尤其是信息化程度較高的企業(yè)，每天均會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，但是其中僅有一部分是與決策相關(guān)的關(guān)鍵性數(shù)據(jù)。商務(wù)智能可以通過對上述決策相關(guān)的關(guān)鍵性數(shù)據(jù)進行整理和分析，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信息，信息轉(zhuǎn)化為知識，然后按照既定路線及時將分析結(jié)果分發(fā)到企業(yè)各處，使決策和管理者可以透徹掌握企業(yè)的運行狀況，對企業(yè)做出準確的決策活動；同時，通過商務(wù)智能豐富的數(shù)據(jù)及分析結(jié)果的展現(xiàn)，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)并跟蹤其在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題，分析產(chǎn)生問題的各層面原因，并制定相應(yīng)決策。
數(shù)據(jù)分析人員：分析人員可以利用系統(tǒng)的信息和結(jié)論進行更加靈活的階段性的分析，以作為決策的支持，如采用什么產(chǎn)品、針對哪類客戶、如何選擇和有效地推出服務(wù)等等，也可以實現(xiàn)高效的財務(wù)分析、銷售分析、風險管理、分銷和后勤管理等等。這一切都是為了降低成本、提高利潤率和擴大市場份額。
四、商務(wù)智能實施規(guī)劃
(一)整體規(guī)劃
1．建立數(shù)據(jù)倉庫
企業(yè)的信息通常會分布在內(nèi)部不同的職能部門及其分支機構(gòu)，企業(yè)決策和管理者必須能夠迅速的找到可以反映真實情況的數(shù)據(jù)和信息，這些數(shù)據(jù)和信息可能是近階段的，也可能是時間較長的歷史數(shù)據(jù)。因此，企業(yè)非常有必要把零散分布于各個系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)收集起來，通過整理與分析，將真實的、決策相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息保留下來隨時供人調(diào)用。因此，數(shù)據(jù)倉庫的功能不僅僅是數(shù)據(jù)存儲，更為重要的是，它提供了整理、過濾和轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)與信息的功能和方法，以使數(shù)據(jù)倉庫中的數(shù)據(jù)和信息井然有序、便于使用。
2．建立多維數(shù)據(jù)分析模型
企業(yè)的決策和管理者往往需要從不同層面、不同角度去審視數(shù)值和信息，比如從時間、地理區(qū)域、來源于不同客戶的同一類營業(yè)收入的總額。我們將每一個分析的角度就稱作一個維度，將多角度的分析方式稱為多維度分析。在多維度分析的情況下，維度是指主題分析的角度。對每個主題而言都存在多個分析的角度，不同的分析角度存在不同的層次關(guān)系。另外多維數(shù)據(jù)庫中包含多個分析和績效管理指標，這些指標可以是直接從文件或關(guān)系型數(shù)據(jù)庫載入的原始指標，也可是在多維數(shù)據(jù)庫中生成的衍生指標。
3．建立簡單易用的分析工具
為企業(yè)的決策和管理者提供簡單、易用的圖形化界面，由其自由組合產(chǎn)生所要分析的角度，并直觀的展現(xiàn)分析結(jié)果。
(二)實施策略
1．統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理是商務(wù)智能實施的前提
對于大中型企業(yè)，尤其是業(yè)務(wù)復(fù)雜且多層級的集團公司來講，統(tǒng)一進行數(shù)據(jù)管理是實施商務(wù)智能的前提。不計其數(shù)的公司經(jīng)營、財務(wù)、分析等方方面面數(shù)據(jù)，只有按照統(tǒng)一的口徑才可能成為有效的信息，靜態(tài)的數(shù)據(jù)是必須靠先進、合理的動態(tài)業(yè)務(wù)及管理流程加以規(guī)范和約束的。在商務(wù)智能的實施過程中，要始終秉承和堅持“高度集中、統(tǒng)一管理” 的規(guī)劃原則，即堅持“統(tǒng)一信息化平臺、統(tǒng)一會計核算方法，統(tǒng)一財務(wù)管理制度，統(tǒng)一業(yè)務(wù)操作流程”的總體原則；堅持“管理需求驅(qū)動” 的原則，力求通過財務(wù)系統(tǒng)的推進，促進業(yè)務(wù)操作流程的整合和優(yōu)化，促進公司內(nèi)部控制制度不斷強化和規(guī)范。統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理主要包含以下幾方面工作：
(1)推進統(tǒng)一的財務(wù)核算系統(tǒng)
通過對現(xiàn)有公司各業(yè)務(wù)、商務(wù)及財務(wù)系統(tǒng)及主流財務(wù)系統(tǒng)的遴選，綜合考慮成本、效率、人員及網(wǎng)絡(luò)要求等多方面因素，確定統(tǒng)一的財務(wù)系統(tǒng)，周密的部署，分階段在系統(tǒng)內(nèi)逐步推廣。
(2)推行統(tǒng)一的會計科目體系及核算規(guī)則
統(tǒng)一財務(wù)核算是實現(xiàn)規(guī)范財務(wù)運作的基礎(chǔ)和核心，而統(tǒng)一穩(wěn)定的會計科目體系及核算規(guī)則是統(tǒng)一財務(wù)核算的前提和保障。企業(yè)可分別從全局會計科目體系涵蓋所屬公司各類業(yè)務(wù)核算的需求、在系統(tǒng)內(nèi)推行會計科目統(tǒng)一維護和管理以及統(tǒng)一會計核算規(guī)則等方面進行。
(3)堅持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程
從企業(yè)管理學的角度看，無論企業(yè)引入并建立了多少管理理念和體系，其業(yè)務(wù)流程都只應(yīng)有一套，這樣才能確保企業(yè)整體流程的順利運轉(zhuǎn)。而這套業(yè)務(wù)流程本身應(yīng)已涵蓋了相關(guān)管理理念和體系的要求。
(4)堅持統(tǒng)一的信息披露
在實現(xiàn)上述財務(wù)核算系統(tǒng)、會計科目體系及核算規(guī)則以及業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，還必須通過定義取數(shù)規(guī)則等適當方式對財務(wù)信息披露的口徑進行統(tǒng)一和規(guī)范，使財務(wù)人員在編制報表或進行分析時可以有章可循，在出現(xiàn)信息披露錯誤時也可以據(jù)此進行快速修正。
2．統(tǒng)一的數(shù)據(jù)存儲和整合是商務(wù)智能實施的基礎(chǔ)
在多業(yè)態(tài)、多業(yè)務(wù)種類和多公司層次的情況下，為滿足公司從粗放經(jīng)營向精細管理轉(zhuǎn)變對財務(wù)、業(yè)務(wù)等多方面信息提出的更多更高的要求，在逐步實現(xiàn)統(tǒng)一數(shù)據(jù)規(guī)范和業(yè)務(wù)及管理流程的基礎(chǔ)上，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)存儲平臺，將業(yè)務(wù)、經(jīng)營、財務(wù)等多方面數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一存儲，并在已統(tǒng)一財務(wù)核算系統(tǒng)、會計科目及核算規(guī)則、信息披露口徑的基礎(chǔ)上，通過開發(fā)數(shù)據(jù)接口等技術(shù)化手段，打通由賬務(wù)系統(tǒng)自動將所需財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入數(shù)據(jù)存儲平臺的通道，快捷的完成財務(wù)信息披露工作，并通過系統(tǒng)有效的數(shù)據(jù)整合，逐步把不規(guī)范、不合理、不正確的核算、統(tǒng)計及數(shù)據(jù)歸集的做法過濾掉，有效提高信息分析水平，進一步推動公司的精細化管理。
3．準確的預(yù)測是商務(wù)智能實施的關(guān)鍵
利用商務(wù)智能，我們可以方便、快捷的獲取所需的歷史數(shù)據(jù)，并通過系統(tǒng)對其進行正確分析，做到有效的事后分析和控制，但僅僅是這樣的基于歷史數(shù)據(jù)的分析方法遠遠滿足不了企業(yè)日新月異的業(yè)務(wù)發(fā)展需要求，商務(wù)智能實施的關(guān)鍵所在便是在對歷史透徹分析的基礎(chǔ)上，對企業(yè)未來做出精準和具有良好前瞻性的預(yù)測，建立起“以戰(zhàn)略為指導(dǎo)、業(yè)務(wù)為主線、預(yù)算為工具、價值為基礎(chǔ)”全面預(yù)算管理體系，突出企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的導(dǎo)向作用，并逐步建立和完善動態(tài)的信息跟蹤機制。商務(wù)智能不只是對歷史的分析與挖掘，更重要的作用是用于預(yù)測未來。
4．績效評價是BI實施成果的最佳體現(xiàn)之一
為使商務(wù)智能的實施成果能夠達到最佳效果，必須將商務(wù)智能的管理理念貫徹到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個毛細血管中，使每一個企業(yè)人員自覺地接受商務(wù)智能所倡導(dǎo)的管理規(guī)則和評價方式，并接受商務(wù)智能的評價結(jié)果。鑒于此，應(yīng)在數(shù)據(jù)存儲平臺和財務(wù)預(yù)算管理建設(shè)的基礎(chǔ)上，以平衡記分卡作為企業(yè)績效考評和管理的框架，建立信息系統(tǒng)，并將其作為企業(yè)評價、考核的來源和依據(jù)，而非僅僅是參考數(shù)據(jù)。用于支持公司將發(fā)展戰(zhàn)略和方向，細化分解成全面、平衡、可計量的關(guān)鍵績效指標，將業(yè)務(wù)、商務(wù)、財務(wù)和考核全面整合在一起，不但支持對企業(yè)績效的監(jiān)控和同業(yè)比較，而且支持預(yù)警和績效補救措施制定，能向管理層和操作層提供管理儀表盤，支持決策制定。
五、結(jié)束語
企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)是十分重要且必要的，可以幫助企業(yè)提高財務(wù)工作效率，逐步走出財務(wù)管理的誤區(qū)和困境，而財務(wù)信息化又離不開商務(wù)智能，可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理信息的共享和有效利用。企業(yè)應(yīng)在推行業(yè)務(wù)、商務(wù)、財務(wù)一體化，實現(xiàn)會計信息化的基礎(chǔ)上，利用商務(wù)智能實現(xiàn)從數(shù)據(jù)到信息、到知識的深層次挖掘并輔助決策，以使企業(yè)的決策變得越來越理智客觀，有效增強企業(yè)核心競爭力，在激烈的市場競爭中長久立于不敗之地。
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